Trump tiene razón, es hora de derogar la tributación individual global
Adam N. Michel dice que el cambio a un sistema fiscal territorial para las personas físicas, en el que sólo los ingresos procedentes de Estados Unidos son gravados por el gobierno estadounidense, pondría a Estados Unidos en consonancia con las normas internacionales, reduciendo significativamente las cargas administrativas y financieras de los expatriados.
Por Adam N. Michel
Estados Unidos es el único país que aplica todo el régimen fiscal nacional a todos los ciudadanos, residentes permanentes y residentes fiscales, independientemente de dónde vivan y trabajen. La brutal dictadura de Eritrea es el único otro país que se le acerca, imponiendo un gravamen del 2% a todos los expatriados. En un vídeo reciente, el ex presidente Donald Trump respaldó la eliminación del anticuado sistema estadounidense de tributación mundial de los estadounidenses que viven en el extranjero. La reforma mejoraría la competitividad de las empresas estadounidenses en el extranjero, atraería talento extranjero para las operaciones nacionales y aliviaría las cargas administrativas de los expatriados estadounidenses .
Por estas razones, la mayoría de las demás naciones utilizan una fiscalidad territorial o basada en la residencia, en la que sólo se gravan las rentas obtenidas por alguien dentro de las fronteras del país. Estados Unidos tiene un sistema fiscal casi territorial para los beneficios de las empresas, pero no para las personas físicas. El enfoque territorial respeta que los ciudadanos que viven y trabajan en el extranjero ya pagan impuestos locales sobre sus ingresos.
En cambio, el sistema estadounidense impone una segunda capa impositiva además de la que los ciudadanos pagan a su país de residencia. La exclusión de la Sección 911, que exime de impuestos hasta 126.500 dólares (2024) de ingresos obtenidos en el extranjero, ofrece cierto alivio, y otras protecciones permiten que los créditos fiscales extranjeros compensen impuestos similares pagados a otros gobiernos.
Sin embargo, el sistema de exclusión y crédito no resuelve totalmente el problema. Para los estadounidenses que viven en uno de los más de 100 países sin tratado fiscal con Estados Unidos, la mayor parte de sus ingresos está sujeta a dos niveles de imposición. Para los que viven en jurisdicciones con impuestos más bajos, el sistema mundial les deja pagando impuestos más altos que sus vecinos y compañeros de trabajo. Incluso cuando no se debe ningún impuesto adicional de Estados Unidos, el sistema carga a los expatriados con múltiples sistemas fiscales y otros requisitos de información no fiscal. Esta es también la disposición del código fiscal que abofetea a nuestros atletas olímpicos con fuertes facturas de impuestos sobre el valor de sus medallas ganadas y las recompensas monetarias obtenidas en el extranjero.
La fiscalidad mundial socava la movilidad global y las oportunidades profesionales de los ciudadanos estadounidenses en el extranjero, donde a menudo facilitan las exportaciones estadounidenses y otras formas de intercambio. Los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero suelen trabajar para multinacionales estadounidenses con el fin de ampliar las exportaciones estadounidenses y adquirir experiencia con tecnologías y procesos extranjeros para, a su vez, mejorar las operaciones nacionales.
Cuando en 1976, bajo la presidencia de Jimmy Carter, se redujo el importe de exclusión de la Sección 911, el Consejo de Exportación de Carter advirtió de que el "equivocado" cambio colocaba a los estadounidenses en el extranjero en una situación de desventaja competitiva, lo que se traducía en la contratación de menos estadounidenses y
"provocaba una fuerte pérdida de la cuota estadounidense en el volumen de negocios en el extranjero". Para mitigar parte de este problema, la exclusión de la Sección 911 se amplió bajo la presidencia de Ronald Reagan.
El sistema mundial también disuade a los extranjeros altamente cualificados y con grandes patrimonios de vivir y trabajar en Estados Unidos. Independientemente de la nacionalidad o de la situación laboral oficial, trabajar más de la mitad del año en Estados Unidos somete todos los ingresos a tributación mundial y, al cabo de ocho años, da lugar a un impuesto de salida si la persona desea librarse del régimen fiscal estadounidense.
El sistema fiscal mundial de Estados Unidos se ve agravado por el laberinto de requisitos de información superpuestos que han surgido para aplicarlo, repleto de fuertes sanciones por errores comunes. El cumplimiento de las leyes fiscales nacionales, los sistemas fiscales extranjeros, la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA), el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR) y otros informes sobre fideicomisos y accionistas genera importantes cargas administrativas. Tras la aplicación de la FATCA, las renuncias a la ciudadanía estadounidense aumentaron casi un 200%. Un ejemplo destacado fue el del ex primer ministro británico Boris Johnson, que renunció a su ciudadanía estadounidense después de que el IRS le pasara una factura fiscal por la venta de su casa de Londres.
El cambio a un sistema fiscal territorial para las personas físicas, en el que sólo los ingresos procedentes de Estados Unidos son gravados por el gobierno estadounidense, pondría a Estados Unidos en consonancia con las normas internacionales, reduciendo significativamente las cargas administrativas y financieras de los expatriados. Este cambio también mejoraría la competitividad de las empresas estadounidenses en el extranjero y podría atraer talento extranjero, contribuyendo en última instancia a una economía estadounidense más dinámica y conectada globalmente. En 2017, el Congreso cambió la fiscalidad de las empresas hacia un enfoque territorial; es hora de proporcionar el mismo alivio a los contribuyentes individuales.
Este artículo fue publicado originalmente en Cato At Liberty (Estados Unidos) el 14 de octubre de 2024.