El plan de la OCDE para aumentar los impuestos se basa en datos erróneos

Luego de décadas de debate internacional sobre cómo reescribir la tributación de las empresas multinacionales, casi 140 países, incluida la administración Biden, acordaron un esquema para un nuevo sistema tributario global. Desde entonces, la propuesta ha sido recibida con críticas y escepticismo por parte de los republicanos del Congreso y otros críticos que argumentan que dañará a los contribuyentes estadounidenses e infringirá la soberanía estadounidense. Más recientemente, diez republicanos de la Cámara propusieron eliminar los fondos estadounidenses para la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), la organización internacional que facilita las reformas.

La propuesta incluye dos “pilares” que se basan en décadas de trabajo realizado por la OCDE. El primer pilar incluye un nuevo sistema para asignar el derecho a gravar ciertos tipos de ingresos corporativos entre países en función de dónde se encuentran los consumidores en lugar de dónde se encuentran las empresas. El segundo pilar consiste en una serie de nuevas reglas que imponen un impuesto mínimo global del 15%. El Pilar 2 está siendo adoptado actualmente por países de toda la UE, entre otros. El Pilar 1 está menos desarrollado debido a los continuos desacuerdos sobre la división de los derechos fiscales.

El trabajo de la OCDE a menudo se reporta como una solución tecnocrática para aumentar la recaudación eficiente y justa de impuestos. Sin embargo, es mejor pensar en la OCDE como un aspirante a cártel internacional de recaudadores de impuestos que maximizan los ingresos con la intención de una cosa: impuestos más altos. La última década o más del trabajo de la OCDE se basa en la premisa falsa de que la tributación internacional en la economía digital priva a los países de ingresos fiscales. En cambio, mientras que las tasas de impuestos corporativos se han reducido a la mitad, los ingresos por impuestos corporativos han aumentado.

Bajan las tasas impositivas, aumentan los ingresos

La OCDE tiene como objetivo rehacer el sistema fiscal corporativo internacional en respuesta a lo que denomina erosión de la base imponible y transferencia de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) por parte de las empresas multinacionales. Las reformas se basan en la premisa de que la competencia fiscal entre países ha resultado en una “carrera hacia el abismo” que “en última instancia, llevará las tasas impositivas aplicables a cero a ciertas fuentes móviles de ingresos para todos los países, ya sea que esta sea o no la política fiscal que un país deseaba seguir”. La OCDE exagera esta dinámica, pero la competencia fiscal por las empresas globales y el talento es una característica beneficiosa del libre comercio y la libre circulación. A menudo conduce a una mayor inversión empresarial y empleo, y mejores políticas económicas generales al restringir la capacidad del gobierno para aplicar políticas que expulsarían a las personas y las empresas de sus fronteras.

Entonces, ¿la temida carrera hacia el abismo ha resultado en que los gobiernos pierdan ingresos por impuestos corporativos? Los datos de la OCDE muestran que los ingresos fiscales han tenido una tendencia al alza, no a la baja, a lo largo del tiempo. La Figura 1 muestra que los ingresos por impuestos corporativos como parte de la economía aumentaron del 2,4% en 1981 al 3,5% en 2021 en 22 países de la OCDE para los cuales tenemos datos consistentes. Del mismo modo, los ingresos del impuesto de sociedades como porcentaje de todos los ingresos también han mostrado una tendencia al alza desde la década de 1980.

Los sólidos ingresos por impuestos corporativos durante este período son aún más impresionantes dado que la tasa promedio del impuesto a las ganancias corporativas en los mismos países de la OCDE se redujo a la mitad, cayendo de alrededor del 48% a principios de la década de 1980 al 24% en 2021. La competencia fiscal aún no ha erosionado los ingresos fiscales en EE.UU. o en toda la OCDE. Como señala mi colega Chris Edwards, este es un excelente ejemplo de la Curva de Laffer en acción –las tasas bajan, pero los ingresos suben. Las tasas más bajas permiten que la inversión comercial se expanda y disminuya el beneficio de los esquemas de planificación fiscal costosos para evitar el impuesto en primer lugar. Junto con la ampliación de la base en algunos países, las tarifas más bajas se han traducido en mayores ingresos corporativos.

El Congreso debería reafirmar su autoridad y desfinanciar a la OCDE

La OCDE se estableció en 1961 para promover el crecimiento económico mundial. Sus primeros días se centraron en los dignos objetivos de aumentar el libre comercio y garantizar que las empresas internacionales no estén sujetas a múltiples impuestos sobre los mismos ingresos. En años más recientes, la OCDE ha promovido una agenda muy diferente que apunta a aumentar los impuestos a los grandes empleadores internacionales y otras iniciativas anti-mercado. La administración del presidente Biden ha utilizado a la OCDE para eludir al Congreso y aumentar los impuestos a las empresas estadounidenses.

El trabajo tributario de la OCDE ha pasado de trabajar principalmente para coordinar los sistemas tributarios para eliminar la doble imposición a proponer nuevos sistemas tributarios y requisitos de información cada vez más complicados en las últimas décadas. En un artículo de 2012, Andrew Morriss y Lotta Moberg caracterizan la campaña de la OCDE contra la competencia fiscal como el esfuerzo de la organización por formar un cártel fiscal internacional dirigido por un grupo de interés especial de recaudadores de impuestos. Los acontecimientos recientes hacen que el argumento de Morriss y Moberg sea bastante profético –la propuesta de dos pilares de la OCDE permitiría a la organización no solo decidir la tasa impositiva global sino también redistribuir los derechos impositivos a nuevos países. Esta agenda amenaza con revertir el progreso de los países en las reformas fiscales a las empresas a favor del crecimiento.

La Administración Biden ha utilizado la OCDE como un foro extra legislativo para promover políticas que no cuentan con la aprobación del Congreso. Al trabajar con la OCDE para desarrollar su enfoque de dos pilares y aceptar el esquema propuesto para las nuevas reglas, la Administración ha dejado de lado al Congreso en un esfuerzo por cambiar décadas de normas fiscales internacionales. La propuesta de dos pilares abre a las empresas estadounidenses a nuevos y más altos impuestos y aprueba nuevas formas de impuestos extraterritoriales que podrían violar la soberanía de EE.UU.

Diez republicanos de la Cámara de Representantes solicitaron recientemente al Comité de Asignaciones que prohíba cualquier financiamiento estadounidense para la OCDE en el presupuesto del próximo año. Explican que la “OCDE se ha convertido en un lugar que aboga en contra de los intereses económicos de los trabajadores y las empresas de EE.UU.”. Estos miembros tienen razón al querer ejercer los hilos del presupuesto del Congreso para reinar en una organización que el presidente está utilizando para eludir al Congreso en cuestiones críticas de impuestos comerciales. Como escribí en 2018, EE.UU. debería recortar por completo la financiación de la OCDE o, como mínimo, retener la financiación hasta que vuelva a la misión original de crecimiento económico y se comprometa a realizar una “cantidad igual de investigación sobre formas de reducir el gasto público, reducir los impuestos y hacer que las burocracias sean más pequeñas y más eficientes”, en lugar de su enfoque actual en la agenda opuesta.

En lugar de apresurarse a adoptar los planes de la OCDE, el Congreso debería reclamar el papel que le corresponde en el desarrollo de políticas fiscales para las empresas estadounidenses. El Congreso debe comprometerse de manera creíble a rechazar la propuesta de dos pilares de la OCDE, retirar los fondos estadounidenses para la OCDE y buscar reformas fiscales y de gastos a favor del crecimiento para atraer a las empresas multinacionales a invertir en EE.UU.

Este artículo fue publicado originalmente en Cato At Liberty (EE.UU.) el 4 de abril de 2023.